马耳他

几年前，马耳他以创新为导向的政府推出了针对加密货币的监管框架，马耳他注定将成为一个繁荣的区块链岛。 该行业由马耳他金融服务管理局 (MFSA) 。

监管框架由以下立法组成：

马耳他数字创新 管理局法案（MDIA法案）规定成立马耳他数字创新管理局（MDIA），其核心职责是促进技术创新的发展

创新技术安排和服务法案</a > （ITAS 法案）规定了创新技术服务提供商的注册和行为原则

防止洗钱法 以及 防止洗钱和资助 恐怖主义法规规定了由金融情报分析部门 (FIAU) 执行的 AML/CFT 相关要求

虚拟金融资产法（VFA 法） 专门关注加密资产——分类、许可和操作原则； 它区分了三种类型的授权——在当局和 VFA 服务提供商之间进行调解的 VFA 代理的注册、VFA 服务提供商的白皮书和申请的注册

如果加密货币公司确信自己有能力遵守所有相关立法，则可以注册白皮书或通过 注册的 VFA 代理。 申请过程通常需要3-6个月。

根据 VFA 业务分类，申请费从 3,000 欧元到 12,000 欧元不等。 此外，成功注册者有义务支付 2,750 欧元至 25,000 欧元的年费。

此外，获得许可的企业必须缴纳由税务专员 (CFR) 管理的适用税款，该税务专员发布了 VFA 特定指南，确定了涉及分布式账本技术 (DLT) 资产的交易或安排的所得税、印花税和增值税税率的适用情况 。

一般来说，VFA 服务提供商有义务准备年度经审计的财务报表，这些报表也是准备年度所得税申报表所必需的。 审计豁免可能适用于符合年营业额（不超过 80,000 欧元）和合格股东（至少完成 MQF 3 级教育研究）标准的新加密货币企业。

瑞士

毫无疑问，瑞士是最欢迎加密货币的国家之一，因为它致力于采用基于区块链的产品和服务以及创建友好的监管环境。 以太坊是目前受益于瑞士热情好客的加密货币巨头之一，这表明该司法管辖区受到行业领导者的重视。

瑞士加密货币行业由瑞士金融市场监管局（FINMA）监管，其目标是确保遵守反洗钱法规和许可要求。

加密货币代币分为以下几类：

支付代币 – 一种可用于金钱或价值转移的支付方式

实用代币——提供对应用程序或服务的数字访问

资产代币——功能类似于股票和债券，这使得它们受到证券监管

瑞士监管加密货币活动的关键立法之一是《联邦法律适应分布式账本技术发展的联邦法案》（DLT 法案）。 它为通过电子登记册进行权利交易提供了法律依据，制定了破产情况下加密资产分离的规则，并为 DLT 交易系统添加了新的许可证类别。

以下反洗钱立法规定了反洗钱义务：

反洗钱法

反洗钱条例

FINMA 反洗钱条例

计划在瑞士开展业务的加密货币公司必须获得金融科技许可证，该许可证允许他们接受最多 100 mill 的公共存款。 瑞士法郎（约 96 万欧元）或无法投资且无法支付利息的加密资产。

对申请人的主要要求：

法律结构——股份有限公司、无限合伙人公司或有限责任公司  

商业计划和对公司活动的详细审查

位于瑞士的注册办事处，其业务活动在此开展

最低股本 – 300,000 瑞士法郎（约 289,000 欧元）

内部 AML/KYC/CFT 程序

FINMA认可的监管审计师

加密货币行业的发展由加密谷协会推动，其目标是通过促进市场参与者和当局之间的合作，建立世界领先的区块链和加密生态系统。

每个州都有不同的税收待遇，这意味着税率和规则根据加密货币公司的位置和加密货币的使用目的而有所不同。 在加密货币业务的中心和以太坊的诞生地楚格，可以用加密货币纳税，企业所得税按比例计算，可以达到15.1%。 此外，所有加密货币都必须申报为所谓的其他基金，并需缴纳财富税（最高 3%）。 以加密货币支付的工资需缴纳所得税（约 23%），该税必须反映在工资单中。---智汇咨询